Врахування суми отриманих депозитів при визначені вартісного критерію контрольованої операції
Згідно з положеннями статті 39 Кодексу та Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 “Дохід”, сума отриманих платником податків депозитів не враховується при визначенні вартісного критерію контрольованих операцій для цілей трансфертного ціноутворення. Однак сума нарахованих процентів за такими операціями враховується при визначенні вартісного критерію контрольованих операцій.
Несвоєчасне подання Звіту про контрольовані операції – КО, повідомлення про участь у МГК – штрафні санкції
Платникам податків, які у 2021 році проводили контрольовані операції та подали Звіт про КО та Повідомлення про участь у МГК пізніше, ніж 30 вересня 2022 року, якщо вони мали можливість вчасно виконати свої зобов’язання з подання звітності, застосовуються штрафні санкції згідно з пунктом 120.6 статті 120 Кодексу, починаючи з 1 жовтня 2022 року.
Операції з підприємствами з формою GmbH&Co.KG
Операції з підприємством GmbH&Co.KG не вважаються контрольованими, якщо у звітному році це підприємство сплачувало корпоративний податок, і вони не відповідають критеріям, визначеним у підпунктах «а» – «в» пункту 39.2 статті 39 Кодексу.
Джерело
Інформаційний лист ДПС щодо запитів платників податків у сфері міжнародного оподаткування